- Charlotte Graux
- 9 décembre 2023
Sommaire
La cité-État Singapour est considérée depuis de nombreuses années comme une destination très attractive fiscalement pour les expatriés du monde entier.
Outre l’absence de nombreux impôts et taxes, les taux d’imposition sur le revenu sont particulièrement faibles par rapport à la plupart des pays européens.
Découvrez tout ce qu’il faut savoir sur la politique fiscale locale afin de connaître les impôts à payer si vous partez vivre à Singapour.
Quels sont les impôts à payer à Singapour ?
Afin de pouvoir proposer une qualité de vie exceptionnelle à ses résidents, le gouvernement singapourien impose le paiement de plusieurs impôts et taxes :
- L’impôt sur le revenu : celui-ci est prélevé sur les revenus des particuliers et des entreprises
- La taxe sur les produits et les services (GST – Goods & Services Tax) : cette taxe sur la consommation, similaire à la TVA en France, a un taux de 7 %
- La taxe foncière : celle-ci est imposée aux propriétaires de biens immobiliers à Singapour sur la base de leur valeur locative annuelle
- Le droit de timbre : cette taxe est imposée sur les documents commerciaux et juridiques relatifs aux actions et aux biens immobiliers
- Les taxes sur les véhicules à moteur : il s’agit de taxes, autres que les droits d’importation, imposées aux propriétaires de véhicules à moteur afin de réduire le nombre de voitures en circulation
- Les droits de douane et d’accise : ceux-ci sont principalement imposés sur le tabac, l’alcool, les produits pétroliers et les véhicules à moteur.
Il n’existe pas d’impôt sur les gains en capital, les successions et les dividendes à Singapour.
L’IRAS (Inland Revenue Authority of Singapore) est l’organisme gouvernemental responsable de la collecte de ces revenus nécessaires au financement des dépenses publiques.
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Le statut fiscal d’un expatrié français à Singapour
Le statut fiscal d’un expatrié français à Singapour est déterminé en fonction du nombre de jours qu’il passe à Singapour au cours d’une année civile. En fonction de son statut, les revenus qu’il génère au cours de l’année sont imposés différemment.
Le statut de résident
Toute personne physiquement présente plus de 183 jours par année civile sur le territoire singapourien est considérée comme résidente.
En tant que résident fiscal à Singapour, un expatrié français est soumis à un taux d’imposition progressif compris entre 0 et 22 % sur l’ensemble des revenus générés au cours de l’année.
Le statut de non-résident
Un expatrié français qui est physiquement présent à Singapour pendant 60 jours ou moins est considéré comme un non-résident et est exempté d’impôt.
Lorsqu’il est présent entre 61 et 182 jours au cours d’une année civile, il est considéré comme non-résident, mais est soumis à l’impôt. Le taux d’imposition est fixé à 15 % ou au taux d’imposition progressif des résidents, le plus élevé des deux étant retenu par les autorités fiscales.
Il s’agit généralement de personnes qui exercent une activité professionnelle de consultance ou de formation. Les administrateurs de sociétés peuvent également être considérés comme non-résidents.
Le calcul de l’impôt sur le revenu pour les particuliers à Singapour
Comme expliqué précédemment, le calcul de l’impôt sur le revenu d’une personne physique à Singapour diffère selon son statut fiscal.
Le taux d’imposition sur le revenu pour un expatrié français résident
Le taux d’imposition sur le revenu pour les résidents est progressif et varie selon le montant total des revenus perçus au cours de l’année de la manière suivante :
| Revenu imposable | Taux d’imposition | Impôt brut à payer (SGD) |
|---|---|---|
| Premiers 20 000 SGD Prochains 10 000 SGD | 0 % 2 % | 0 200 |
| Premiers 30 000 SGD Prochains 10 000 SGD | – 3,5 % | 200 350 |
| Premiers 40 000 SGD Prochains 40 000 SGD | – 7 % | 550 2 800 |
| Premiers 80 000 SGD Prochains 40 000 SGD | – 11,5 % | 3 350 4 600 |
| Premiers 120 000 SGD Prochains 40 000 SGD | – 15 % | 7 950 6 000 |
| Premiers 160 000 SGD Prochains 40 000 SGD | – 18 % | 13 950 7 200 |
| Premiers 200 000 SGD Prochains 40 000 SGD | – 19 % | 21 150 7 600 |
| Premiers 240 000 SGD Prochains 40 000 SGD | – 19,5 % | 28 750 7 800 |
| Premiers 280 000 SGD Prochains 40 000 SGD | – 20 % | 36 550 8 000 |
| Premiers 320 000 SGD Prochains 180 000 SGD | – 22 % | 44 550 39 600 |
| Premiers 500 000 SGD Prochains 500 000 SGD | – 23 % | 84 150 115 000 |
| Premier 1 000 000 SGD Au-delà de 1 000 000 SGD | – 24 % | 199 150 |
Par exemple, une personne avec un revenu imposable de 130 000 SGD doit payer 9 450 SGD d’impôt. Afin de trouver ce montant, il suffit d’additionner :
- L’impôt brut à payer sur les premiers 120 000 SGD de revenu : 7950 SGD
- L’impôt brut à payer sur les prochains 40 000 SGD de revenu : 1 500 SGD = (10 000 SGD x 15 %).
L’impôt sur le revenu à Singapour, comme le démontre le tableau ci-dessus, est particulièrement attractif. C’est notamment en raison de cette fiscalité attrayante que de nombreux Français hautement qualifiés choisissent de s’expatrier et de travailler à Singapour.
Le taux d’imposition sur le revenu pour un expatrié français non-résident
En tant que travailleur non-résident qui séjourne entre 61 et 182 jours à Singapour, le taux d’imposition sur le revenu pour un expatrié français est de 15 % ou au taux d’imposition progressif des résidents. Le taux qui entraîne le montant le plus élevé d’impôt à payer est retenu.
Les personnes qui exercent un emploi à court terme, de 60 jours ou moins au cours d’une année, sont exonérées d’impôts sur le revenu à Singapour.
La rémunération des administrateurs est systématiquement taxée à 22 %.
L’impôt sur les sociétés à Singapour
De nombreux Français choisissent d’investir à Singapour en raison de la fiscalité attrayante pour les entreprises.
Le taux normal de l’impôt sur les sociétés à Singapour est de 17 % seulement. Il existe également certaines déductions et exonérations fiscales afin d’encourager les investissements étrangers et de soutenir les petites et les moyennes entreprises.
Voici quelques dispositifs fiscaux proposés pour encourager la création d’une société à Singapour :
- La réduction du taux d’imposition à 8,5 % sur les bénéfices des sociétés jusqu’à 300 000 SGD
- L’exemption d’imposition pendant trois ans, sous certaines conditions, pour les entreprises nouvelles créées,
- Pas d’impôt sur les plus-values réalisées par la société
- Pas d’impôt sur la distribution de dividendes aux actionnaires étrangers
- Pas d’impôt sur les revenus à l’étranger, à condition que ceux-ci ne soient pas rapatriés vers Singapour.
Le système fiscal singapourien est avantageux à bien des égards, tant pour les particuliers que pour les entreprises. Le montant de l’impôt sur le revenu est très faible, ce qui permet de profiter d’un pouvoir d’achat important grâce au salaire moyen de Singapour qui est élevé.
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- Avant le départ
- Une fois sur place
- Pour préparer son retour en France
