L’impôt à Bali : tout ce qu’il faut savoir en tant qu’expatrié français

Contrairement à une croyance populaire, Bali n’est pas un paradis fiscal pour les expatriés et les entreprises. En effet, tous les travailleurs sont soumis à l’impôt sur le revenu et les entreprises à l’impôt sur les sociétés.

Si vous prévoyez de vivre à Bali et d’y travailler, il est important de vous familiariser avec la réglementation fiscale en vigueur avant votre départ.

Découvrez tout ce qu’il faut savoir sur les impôts à Bali et le fonctionnement du système fiscal local pour les expatriés.

L’impôt sur le revenu des personnes physiques à Bali

Le système fiscal indonésien est similaire à celui appliqué en France. En effet, le revenu annuel d’un individu est soumis à un taux d’imposition progressif.

Zoom sur le barème d’imposition, les personnes et les revenus concernés par l’impôt sur le revenu à Bali.

Taux d’imposition progressif pour les personnes physiques

Les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux de la manière suivante :

Il est important de préciser que les personnes physiques non-résidentes sont soumises à une retenue à la source de 20 % sur leurs revenus d’origine indonésienne.

Qui doit payer l’impôt sur le revenu à Bali ?

Tous les résidents fiscaux sont soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques.

Il existe une convention entre la France et l’Indonésie afin d’éviter les doubles impositions et de prévenir l’évasion fiscale en matière d’impôts sur les revenus et sur la fortune. Celle-ci permet aux personnes ayant leur résidence fiscale à Bali de bénéficier du système d’imposition indonésien.

Pour être considéré comme résident fiscal indonésien selon la convention qui lie la France et l’Indonésie, un expatrié français doit disposer de son foyer d’habitation permanent en Indonésie. Lorsqu’il dispose d’un foyer d’habitation permanent en France et en Indonésie, il est considéré comme résident fiscal du pays avec lequel ses liens personnels et économiques sont les plus étroits (centre des intérêts vitaux).

S’il est impossible de déterminer où cette personne a le centre de ses intérêts vitaux, le pays où elle séjourne de façon habituelle est considéré comme sa résidence fiscale.

Quels sont les revenus imposables ?

Pratiquement toutes les formes de revenus générés par les résidents fiscaux sont considérées comme imposables, dont notamment :

• Le salaire net imposable
• Les bénéfices provenant de l’exercice d’une profession indépendante ou d’une société
• Les revenus passifs (dividendes, intérêts, etc.)
• Les plus-values immobilières
• Les revenus fonciers.

L’impôt sur les sociétés à Bali

Les entreprises domiciliées en Indonésie et les entreprises étrangères exerçant des activités commerciales par l’intermédiaire d’un établissement permanent en Indonésie sont soumises à l’impôt sur les sociétés.

Le taux d’imposition sur les sociétés à Bali est fixé à 22 %. Il existe toutefois certaines réductions accordées aux entreprises avec un chiffre d’affaires :

• Inférieur à 4,8 milliards IDR : réduction de 50 % du taux d’imposition standard
• Entre 4,8 et 50 milliards IDR : réduction de 50 % du taux d’imposition standard sur les 4,8 premiers milliards.

Les sociétés cotées en bourse qui proposent au moins 40 % de leur capital social total au public bénéficient d’une réduction de 3 % sur le taux d’imposition standard.

Les obligations fiscales des expatriés français à Bali

Tout expatrié qui possède sa résidence fiscale en Indonésie doit s’enregistrer en tant que contribuable afin d’obtenir son numéro de registre fiscal : le NPWP (Nomor Pokok Wajib Pajak).

Celui-ci est délivré sur présentation d’un visa et d’un passeport valides par le bureau des impôts de la région où réside le contribuable.

Les expatriés qui sont résidents fiscaux en Indonésie doivent également déclarer leurs revenus chaque année. La date limite de dépôt de la déclaration est le 31 mars, car l’impôt est calculé sur la base de l’année fiscale précédente du 1er janvier au 31 décembre.

Les autres taxes et impôts indirects à Bali

Il existe également d’autres taxes et impôts qui peuvent impacter le coût de la vie à Bali.

La taxe sur la valeur ajoutée en Indonésie

Le taux de la TVA en Indonésie est fixé à 11 % sur la plupart des biens et des services. Le gouvernement a établi une liste de biens et de services non taxables, tels que :

• Les produits de base (riz, lait, fruit, œufs, sucre, sel, etc.)
• Les aliments et les boissons servis dans les restaurants et les hôtels
• Les services religieux, éducatifs, médicaux, de transport public et financiers.

La taxe sur la vente de produits de luxe

L’Indonésie applique une taxe sur la vente de produits de luxe (résidence haut de gamme, yacht, voiture de luxe, etc.) dans l’objectif de créer une société plus juste. Le taux de cette taxe varie entre 10 et 95 % selon le type de bien.

Les taxes régionales

Il existe des taxes régionales diverses, comme par exemple :

• La taxe sur les véhicules à moteur
• La taxe sur le carburant des véhicules à moteur
• La taxe sur les cigarettes
• Etc.

Si vous prévoyez de quitter la France pour travailler à Bali, il peut être intéressant de vous faire accompagner par un expert-comptable indonésien. Ce professionnel peut vous aider à comprendre les spécificités de la fiscalité locale et d’assurer votre conformité avec la législation en vigueur.