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L’impôt à Hong Kong : guide de l’expatrié français

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Fiscalité et impôts à Hong Kong

Sommaire

La question de la fiscalité est essentielle pour tout Français souhaitant vivre à Hong Kong et y exercer une activité professionnelle. Bien qu’attractif, le système fiscal local est drastiquement différent de celui que l’on connaît en France.

Que vous souhaitiez ouvrir une société ou encore travailler en tant que digital nomad à Hong Kong, ce guide vous présente toutes les informations utiles à connaître concernant les impôts sur place.

Présentation de la fiscalité à Hong Kong

Hong Kong est réputée mondialement pour son système fiscal particulièrement avantageux. En plus d’être moins nombreux, les impôts auxquels sont soumis les sociétés et les particuliers sont assortis de multiples abattements et déductions.

Zoom sur le fonctionnement du système fiscal hongkongais et les principaux impôts à connaître.

Le principe de territorialité : une approche fiscale à la fois simple et transparente

Contrairement aux pays occidentaux qui appliquent l’imposition basée sur la résidence, Hong Kong a recours à la fiscalité territoriale. Ce système fiscal consiste à imposer les revenus qui sont générés dans le pays, indépendamment du statut de résident ou de non-résident du contribuable.

En principe, les revenus de source étrangère sont donc exonérés d’impôts. Il s’agit d’un avantage considérable pour les individus et les sociétés ayant des activités ou des investissements mondiaux. Ceux-ci peuvent, en effet, réduire drastiquement leur charge fiscale sur leurs revenus générés en dehors du territoire de Hong Kong.

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Les principaux impôts à Hong Kong

La fiscalité à Hong Kong repose sur trois impôts directs majeurs qui sont gérés par l’Inland Revenue Department (IRD) :

  • L’impôt sur les bénéfices (Profits Tax) : celui-ci s’applique sur les bénéfices générés par toute activité commerciale, professionnelle ou industrielle exercée à Hong Kong
  • L’impôt sur les salaires (Salaries Tax) : celui-ci cible les revenus provenant d’un emploi salarié ou d’une pension dont la source est Hong Kong
  • L’impôt sur les revenus locatifs (Property Tax) : celui-ci est prélevé sur les revenus locatifs générés par les biens immobiliers situés à Hong Kong.

Un autre atout majeur de la fiscalité hongkongaise est l’absence de plusieurs impôts appliqués dans la plupart des pays occidentaux, à savoir :

  • La taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
  • L’impôt sur les plus-values
  • Les droits de succession
  • La retenue à la source sur les dividendes et les intérêts.

L’impôt sur les sociétés à Hong Kong

Toute personne, physique ou morale, exerçant une activité commerciale, professionnelle ou industrielle à Hong Kong est imposable sur tous les bénéfices générés ou provenant de Hong Kong dans le cadre de cette activité.

Taux d’imposition et calcul

Le taux d’imposition sur les bénéfices varie selon qu’il s’agit d’une société ou d’une entreprise non constituée en société comme indiqué dans le tableau suivant :

Statut juridiqueTaux d’imposition 2025/26
Sociétés8,25 % sur les premiers 2 millions de HKD16,5 sur le reste des bénéfices
Entreprise non constituée en société7,5 % sur les premiers 2 millions de HKD15 % sur le reste des bénéfices

Ces taux d’imposition sont nettement inférieurs à ceux pratiqués en France, d’où l’intérêt marqué de nombreux entrepreneurs à créer une société à Hong Kong.

Déductions

Théoriquement, tous les frais et dépenses engagés par le contribuable dans le cadre de la production de bénéfices imposables peuvent être déduits. L’IRO (Inland Revenue Ordinance) prévoit expressément une déduction pour certaines dépenses, dont notamment :

  • Les intérêts sur les emprunts contractés dans le but de produire des bénéfices imposables
  • Les loyers des bâtiments et des terrains dédiés à la production de bénéfices imposables
  • Le coût de réparation et de remplacement des outils, machines et équipements utilisés pour produire des bénéfices imposables
  • Le coût d’enregistrement des marques, dessins et brevets
  • Les créances irrécouvrables ou douteuses dont l’IRD a reconnu la nature irrécouvrable.

Vous pouvez retrouver l’ensemble des déductions autorisées et formellement interdites à la section 16 de l’IRO.

L’impôt sur le revenu à Hong Kong

L’impôt sur les salaires à Hong Kong est prélevé sur les revenus provenant d’un emploi ou d’une pension dont la source est Hong Kong.

Taux d’imposition et calcul

L’impôt sur le revenu à Hong Kong est calculé selon un barème progressif ou un taux standard. Le contribuable est automatiquement imposé selon la méthode de calcul la plus favorable.

Barème progressif

Le système progressif tient compte du revenu imposable net, c’est-à-dire le revenu total moins les déductions et les abattements.

Voici un tableau reprenant les taux d’imposition selon le barème progressif pour l’année 2025/26 :

Revenus imposablesTaux d’imposition
1 – 50 000 HKD2 %
50 001 – 100 000 HKD6 %
100 001 – 150 000 HKD10 %
150 001 – 200 000 HKD14 %
200 000 + HKD17 %

Taux d’imposition standard

Le taux standard tient compte du revenu net, c’est-à-dire le revenu total moins les déductions. Autrement dit, les abattements ne sont pas pris en compte pour cette méthode de calcul.

Le taux standard est fixé à 15 % sur les 5 premiers millions de HKD et à 16 % sur le reste du revenu.

Déductions et abattements

Les déductions et les abattements sont nombreux, ce qui permet aux contribuables de réduire considérablement le montant de leur revenu imposable.

Découvrez dans le tableau ci-dessous quelques exemples de déductions et d’abattements disponibles :

AbattementsMontants 2025/26
Abattement de base132 000 HKD
Personne mariée264 000 HKD
Célibataire avec enfant132 000 HKD
Enfant(s)130 000 HKD par enfant
Parent ou grand-parent à charge (60 ans ou plus)50 000 HKD
Parent ou grand-parent à charge (entre 55 et 60 ans)50 000 HKD
DéductionsLimites autorisées 2025/26
Dépenses pour la formation personnelle100 000 HKD
Dépenses maison de retraite100 000 HKD
Intérêts sur prêt immobilier100 000 HKD
Loyers logement privé100 000 HKD

Si vous envisagez de travailler à Hong Kong en tant que salarié, vous pouvez retrouver toutes les réductions et les abattements disponibles dans ce tableau de l’IRD.

Bon à savoir : l’IRD a développé un calculateur d’impôt en ligne simple à utiliser qui permet aux contribuables d’estimer le montant de leur impôt sur le revenu.

L’impôt sur les revenus locatifs à Hong Kong

La taxe sur les revenus locatifs est prélevée à un taux forfaitaire de 15 % auprès du propriétaire de tout terrain ou bâtiment loué et situé à Hong Kong.

Celle-ci est calculée sur la valeur imposable nette du bien immobilier qui s’obtient de la manière suivante :

Valeur imposable nette = Revenus locatifs – loyers irrécouvrables – taxes payées par le propriétaire – abattement légal pour réparations et dépenses

Les autres impôts et taxes à payer à Hong Kong

Découvrez dans le tableau ci-dessous quelques exemples d’autres taxes et impôts à payer à Hong Kong :

TaxeMontant ou pourcentage
Certificat d’enregistrement d’entrepriseCertificat d’un an : 2 200 HKD
Certificat de trois ans : 6 020 HKD
Taxe annuelle d’immatriculation pour les voitures particulièresEntre 5 074 HKD (moteur de moins de 1 500 cc) et 16 592 HKD (moteur de plus de 4 500 cc)
Taxe de départ des passagers aériens200 HKD pour les voyageurs de 12 ans et plus
Taxe de séjour (hébergement hôtelier)3 % des frais d’hébergement
Droits de douane et d’acciseCigarettes : 3 306 HKD par tranche de 1 000
Cigares : 4 258 HKD par kg
Alcool de plus de 30 % : 100 % sur les premiers 200 HKD et 10 % sur le reste
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Enquête de satisfaction client Expat Assurance – Juillet 2023

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Expatriée depuis 2016, Charlotte est bien placée pour savoir qu’il est essentiel d’avoir une bonne assurance santé à l’étranger : entre appendicite, problèmes dentaires et infections nécessitant des opérations, elle a pu compter sur Expat Assurance dans ces moments difficiles. Sur notre blog, Charlotte vous donne des conseils pour préparer votre expatriation en Amérique du Sud, en Asie, au Moyen Orient et un peu partout dans le monde !

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