- Charlotte Graux
- 29 juin 2025
Sommaire
La question de la fiscalité est essentielle pour tout Français souhaitant vivre à Hong Kong et y exercer une activité professionnelle. Bien qu’attractif, le système fiscal local est drastiquement différent de celui que l’on connaît en France.
Que vous souhaitiez ouvrir une société ou encore travailler en tant que digital nomad à Hong Kong, ce guide vous présente toutes les informations utiles à connaître concernant les impôts sur place.
Présentation de la fiscalité à Hong Kong
Hong Kong est réputée mondialement pour son système fiscal particulièrement avantageux. En plus d’être moins nombreux, les impôts auxquels sont soumis les sociétés et les particuliers sont assortis de multiples abattements et déductions.
Zoom sur le fonctionnement du système fiscal hongkongais et les principaux impôts à connaître.
Le principe de territorialité : une approche fiscale à la fois simple et transparente
Contrairement aux pays occidentaux qui appliquent l’imposition basée sur la résidence, Hong Kong a recours à la fiscalité territoriale. Ce système fiscal consiste à imposer les revenus qui sont générés dans le pays, indépendamment du statut de résident ou de non-résident du contribuable.
En principe, les revenus de source étrangère sont donc exonérés d’impôts. Il s’agit d’un avantage considérable pour les individus et les sociétés ayant des activités ou des investissements mondiaux. Ceux-ci peuvent, en effet, réduire drastiquement leur charge fiscale sur leurs revenus générés en dehors du territoire de Hong Kong.
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Les principaux impôts à Hong Kong
La fiscalité à Hong Kong repose sur trois impôts directs majeurs qui sont gérés par l’Inland Revenue Department (IRD) :
- L’impôt sur les bénéfices (Profits Tax) : celui-ci s’applique sur les bénéfices générés par toute activité commerciale, professionnelle ou industrielle exercée à Hong Kong
- L’impôt sur les salaires (Salaries Tax) : celui-ci cible les revenus provenant d’un emploi salarié ou d’une pension dont la source est Hong Kong
- L’impôt sur les revenus locatifs (Property Tax) : celui-ci est prélevé sur les revenus locatifs générés par les biens immobiliers situés à Hong Kong.
Un autre atout majeur de la fiscalité hongkongaise est l’absence de plusieurs impôts appliqués dans la plupart des pays occidentaux, à savoir :
- La taxe sur la valeur ajoutée (TVA)
- L’impôt sur les plus-values
- Les droits de succession
- La retenue à la source sur les dividendes et les intérêts.
L’impôt sur les sociétés à Hong Kong
Toute personne, physique ou morale, exerçant une activité commerciale, professionnelle ou industrielle à Hong Kong est imposable sur tous les bénéfices générés ou provenant de Hong Kong dans le cadre de cette activité.
Taux d’imposition et calcul
Le taux d’imposition sur les bénéfices varie selon qu’il s’agit d’une société ou d’une entreprise non constituée en société comme indiqué dans le tableau suivant :
| Statut juridique | Taux d’imposition 2025/26 |
| Sociétés | 8,25 % sur les premiers 2 millions de HKD16,5 sur le reste des bénéfices |
| Entreprise non constituée en société | 7,5 % sur les premiers 2 millions de HKD15 % sur le reste des bénéfices |
Ces taux d’imposition sont nettement inférieurs à ceux pratiqués en France, d’où l’intérêt marqué de nombreux entrepreneurs à créer une société à Hong Kong.
Déductions
Théoriquement, tous les frais et dépenses engagés par le contribuable dans le cadre de la production de bénéfices imposables peuvent être déduits. L’IRO (Inland Revenue Ordinance) prévoit expressément une déduction pour certaines dépenses, dont notamment :
- Les intérêts sur les emprunts contractés dans le but de produire des bénéfices imposables
- Les loyers des bâtiments et des terrains dédiés à la production de bénéfices imposables
- Le coût de réparation et de remplacement des outils, machines et équipements utilisés pour produire des bénéfices imposables
- Le coût d’enregistrement des marques, dessins et brevets
- Les créances irrécouvrables ou douteuses dont l’IRD a reconnu la nature irrécouvrable.
Vous pouvez retrouver l’ensemble des déductions autorisées et formellement interdites à la section 16 de l’IRO.
L’impôt sur le revenu à Hong Kong
L’impôt sur les salaires à Hong Kong est prélevé sur les revenus provenant d’un emploi ou d’une pension dont la source est Hong Kong.
Taux d’imposition et calcul
L’impôt sur le revenu à Hong Kong est calculé selon un barème progressif ou un taux standard. Le contribuable est automatiquement imposé selon la méthode de calcul la plus favorable.
Barème progressif
Le système progressif tient compte du revenu imposable net, c’est-à-dire le revenu total moins les déductions et les abattements.
Voici un tableau reprenant les taux d’imposition selon le barème progressif pour l’année 2025/26 :
| Revenus imposables | Taux d’imposition |
| 1 – 50 000 HKD | 2 % |
| 50 001 – 100 000 HKD | 6 % |
| 100 001 – 150 000 HKD | 10 % |
| 150 001 – 200 000 HKD | 14 % |
| 200 000 + HKD | 17 % |
Taux d’imposition standard
Le taux standard tient compte du revenu net, c’est-à-dire le revenu total moins les déductions. Autrement dit, les abattements ne sont pas pris en compte pour cette méthode de calcul.
Le taux standard est fixé à 15 % sur les 5 premiers millions de HKD et à 16 % sur le reste du revenu.
Déductions et abattements
Les déductions et les abattements sont nombreux, ce qui permet aux contribuables de réduire considérablement le montant de leur revenu imposable.
Découvrez dans le tableau ci-dessous quelques exemples de déductions et d’abattements disponibles :
| Abattements | Montants 2025/26 |
| Abattement de base | 132 000 HKD |
| Personne mariée | 264 000 HKD |
| Célibataire avec enfant | 132 000 HKD |
| Enfant(s) | 130 000 HKD par enfant |
| Parent ou grand-parent à charge (60 ans ou plus) | 50 000 HKD |
| Parent ou grand-parent à charge (entre 55 et 60 ans) | 50 000 HKD |
| Déductions | Limites autorisées 2025/26 |
| Dépenses pour la formation personnelle | 100 000 HKD |
| Dépenses maison de retraite | 100 000 HKD |
| Intérêts sur prêt immobilier | 100 000 HKD |
| Loyers logement privé | 100 000 HKD |
Si vous envisagez de travailler à Hong Kong en tant que salarié, vous pouvez retrouver toutes les réductions et les abattements disponibles dans ce tableau de l’IRD.
Bon à savoir : l’IRD a développé un calculateur d’impôt en ligne simple à utiliser qui permet aux contribuables d’estimer le montant de leur impôt sur le revenu.
L’impôt sur les revenus locatifs à Hong Kong
La taxe sur les revenus locatifs est prélevée à un taux forfaitaire de 15 % auprès du propriétaire de tout terrain ou bâtiment loué et situé à Hong Kong.
Celle-ci est calculée sur la valeur imposable nette du bien immobilier qui s’obtient de la manière suivante :
Valeur imposable nette = Revenus locatifs – loyers irrécouvrables – taxes payées par le propriétaire – abattement légal pour réparations et dépenses
Les autres impôts et taxes à payer à Hong Kong
Découvrez dans le tableau ci-dessous quelques exemples d’autres taxes et impôts à payer à Hong Kong :
| Taxe | Montant ou pourcentage |
| Certificat d’enregistrement d’entreprise | Certificat d’un an : 2 200 HKD Certificat de trois ans : 6 020 HKD |
| Taxe annuelle d’immatriculation pour les voitures particulières | Entre 5 074 HKD (moteur de moins de 1 500 cc) et 16 592 HKD (moteur de plus de 4 500 cc) |
| Taxe de départ des passagers aériens | 200 HKD pour les voyageurs de 12 ans et plus |
| Taxe de séjour (hébergement hôtelier) | 3 % des frais d’hébergement |
| Droits de douane et d’accise | Cigarettes : 3 306 HKD par tranche de 1 000 Cigares : 4 258 HKD par kg Alcool de plus de 30 % : 100 % sur les premiers 200 HKD et 10 % sur le reste |
- Charlotte Graux
- 29 juin 2025
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